Benefits und Steuern
Betriebliche Krankenversicherung: Das Gesundheitsbudget, das jeder nutzt
Ein Benefit wirkt am stärksten, wenn Mitarbeiter ihn im Alltag spüren. Bei der betrieblichen Krankenversicherung passiert das bei jeder neuen Brille und jeder Zahnreinigung, die nicht mehr aus eigener Tasche bezahlt wird. Für Sie bleibt der Beitrag planbar und, richtig gestaltet, frei von Steuern und Sozialabgaben.
Von Alexander SöllnerStand: 20. Oktober 20265 Min. Lesezeit
Inhalt dieses Ratgebers
Die gesetzliche Krankenversicherung deckt das Notwendige ab. Für vieles, was Mitarbeiter im Alltag spüren, zahlen sie aber selbst: die neue Brille, die professionelle Zahnreinigung, Vorsorgeuntersuchungen außerhalb des Leistungskatalogs, den Heilpraktiker. Genau hier setzt die betriebliche Krankenversicherung an, kurz bKV.
Wie das Gesundheitsbudget funktioniert
Sie schließen als Arbeitgeber einen Gruppenvertrag ab und zahlen die Beiträge. Jeder versicherte Mitarbeiter bekommt ein festes Budget pro Jahr, das er flexibel für verschiedene Gesundheitsleistungen einsetzen kann. Typische Budgets liegen zwischen 300 und 1.500 € pro Kopf und Jahr.
| Bereich | Beispiele |
|---|---|
| Sehen | Brillen und Kontaktlinsen |
| Zähne | Professionelle Zahnreinigung, Füllungen, Zuzahlungen bei Zahnersatz |
| Vorsorge | Vorsorgeuntersuchungen und Impfungen, die die Krankenkasse nicht zahlt |
| Naturheilkunde | Heilpraktiker, Osteopathie |
| Arznei und Hilfsmittel | Zuzahlungen, rezeptfreie Arzneimittel auf Verordnung |
Für Ihre Mitarbeiter hat ein Gruppenvertrag Vorteile, die eine private Einzelversicherung selten bietet: In der Regel gibt es keine Gesundheitsfragen, und je nach Tarif entfallen Wartezeiten. Angehörige können oft zu eigenen Kosten abschließen.
Was es kostet
Der Beitrag hängt vom Budget, der Gruppengröße und dem Tarif ab. Budgettarife starten bei rund 11 € pro Kopf und Monat. Weil nicht jeder Mitarbeiter sein Budget jedes Jahr voll ausschöpft, liegt der Beitrag deutlich unter dem Budget selbst. Für den Betrieb sind die Beiträge Betriebsausgaben.
Beispiel: 12 Mitarbeiter, Budgettarif
- Beitrag pro Kopf und Monat, angenommen
- 15,00 €
- Beitrag im Jahr für 12 Mitarbeiter
- 2.160,00 €
- Lohnsteuer und Sozialabgaben, im Rahmen der Freigrenze
- 0,00 €
- Ihre Kosten pro Mitarbeiter im Monat
- 15,00 €
Rechenbeispiel mit angenommenem Beitrag. Den genauen Beitrag für Ihr Team berechnen wir im Gespräch.
Steuer und Sozialversicherung
Entscheidend ist, was Ihr Mitarbeiter bekommt. Schließen Sie den Vertrag als Arbeitgeber ab, zahlen die Beiträge an den Versicherer und kann Ihr Mitarbeiter nur Versicherungsschutz verlangen und kein Geld, ist der Beitrag Sachlohn. Das hat der Bundesfinanzhof 2018 entschieden (Urteile vom 7. Juni 2018, VI R 13/16, und vom 4. Juli 2018, VI R 16/17), und das Bundesfinanzministerium folgt dem (Schreiben vom 15. März 2022). Als Sachlohn fällt der Beitrag unter die 50-Euro-Freigrenze und bleibt bis dahin steuer- und sozialabgabenfrei.
Anders ist es, wenn Sie Ihrem Mitarbeiter Geld zahlen, damit er selbst eine Versicherung abschließt, oder wenn Sie einen Zuschuss zu seiner eigenen Police zahlen. Das ist Barlohn und voll steuer- und beitragspflichtig.
Für Budgettarife gibt es keine eigene Aussage der Finanzverwaltung. In der Praxis werden sie ebenfalls als Versicherungsschutz und damit als Sachlohn behandelt, wenn Sie Versicherungsnehmer sind und Ihr Mitarbeiter keinen Anspruch auf Geld hat. Wer ganz sicher gehen will, holt beim Betriebsstättenfinanzamt eine Anrufungsauskunft ein (§ 42e EStG). Die Leistungen, die Ihr Mitarbeiter aus der Versicherung erhält, sind steuerfrei.
Die Freigrenze von 50 € im Monat ist eine Grenze für alle Sachbezüge eines Monats. Nutzen Sie zusätzlich eine Sachbezugskarte, zählen beide zusammen. Wird die Grenze überschritten, ist alles steuer- und beitragspflichtig. Mehr dazu im Ratgeber 50-Euro-Sachbezug.
Für welche Betriebe sich die bKV lohnt
- Teams mit körperlicher Arbeit: In Pflege und Handwerk sind Vorsorge und schnelle Hilfe besonders gefragt.
- Familien: Wenn Angehörige mitversichert werden können, spricht sich der Benefit schnell herum.
- Betriebe, die sichtbar etwas bieten wollen: Jede Erstattung erinnert Ihren Mitarbeiter daran, wer sie möglich gemacht hat.
Die bKV ersetzt keine Altersvorsorge. Wer langfristig binden will, kombiniert sie mit einer arbeitgeberfinanzierten Betriebsrente. Beide haben eigene Steuerregeln und belasten sich gegenseitig nicht.
So führen Sie die bKV ein
- Budget und Tarif wählen. Ein Budget pro Kopf und Jahr, das zu Ihrem Team passt. Wir vergleichen die Varianten mit Ihnen.
- Mit anderen Sachbezügen abstimmen. Passt der Beitrag zusammen mit einer Karte in die 50 €?
- Versicherte melden. Alle Mitarbeiter oder eine klar abgegrenzte Gruppe, neue Mitarbeiter laufend nachmelden.
- Team informieren. Eine kurze Einführung, wie Rechnungen eingereicht werden, meist per App.
- Lohnabrechnung einrichten. Den Beitrag als Sachbezug im Lohnkonto erfassen.
Häufige Fragen
Ab wie vielen Mitarbeitern ist eine betriebliche Krankenversicherung möglich?
Das hängt vom Anbieter und Tarif ab. Häufig liegen die Mindestgrößen zwischen drei und zehn versicherten Mitarbeitern. Der Budgettarif der ARAG, den wir anbieten, startet ab zehn versicherten Personen. Für kleinere Teams sprechen Sie uns an.
Müssen alle Mitarbeiter versichert werden?
In der Regel ja. Gruppenverträge ohne Gesundheitsprüfung setzen meist voraus, dass alle Mitarbeiter oder eine klar abgegrenzte Gruppe versichert werden. Das passt auch zum arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz.
Was passiert, wenn ein Mitarbeiter das Unternehmen verlässt?
Der Schutz über den Betrieb endet mit dem Arbeitsverhältnis. Viele Versicherer bieten an, den Vertrag privat zu eigenen Beiträgen weiterzuführen, teils ohne neue Gesundheitsprüfung.
Kann ich den Beitrag jährlich zahlen?
Für die 50-Euro-Grenze ist das ungünstig. Steuerlich zählt der Monat, in dem der Vorteil zufließt. Bei jährlicher Zahlung rechnet die Praxis deshalb den ganzen Jahresbeitrag dem Zahlungsmonat zu, und die Grenze ist überschritten. Zahlen Sie die Beiträge deshalb monatlich, solange Sie die Freigrenze nutzen.
Was gilt, wenn der Beitrag über 50 € im Monat liegt?
Dann gibt es drei Wege. Erstens: Der Beitrag wird ganz normal als Arbeitslohn versteuert und verbeitragt. Zweitens: Sie übernehmen die Steuer pauschal mit 30 % nach § 37b Abs. 2 EStG. Das wenden Versicherer und Fachliteratur für die bKV an, das Bundesfinanzministerium hat es ausdrücklich nur für den Unfallversicherungsschutz bestätigt. Sozialabgaben fallen dabei trotzdem an. Drittens: Auf Antrag beim Finanzamt ist ein besonderer Pauschsteuersatz nach § 40 Abs. 1 EStG möglich, bis 1.000 € pro Kopf und Jahr und beitragsfrei. Das setzt eine jährliche Beitragszahlung als sonstiger Bezug voraus und eine größere Zahl von Fällen, in der Regel ab 20 Arbeitnehmern. Der Steuersatz wird individuell berechnet. Für kleine Betriebe kommt das selten in Frage. Lassen Sie den Weg von Ihrer Steuerberatung festlegen.
Ist die betriebliche Krankenversicherung für gesetzlich und privat Versicherte gleich?
Budgettarife ergänzen die gesetzliche Krankenversicherung. Privat Vollversicherte haben viele dieser Leistungen bereits. Ob ein Budgettarif für sie sinnvoll ist, hängt vom Tarif ab. Bei einem Gruppenvertrag werden meist trotzdem alle Mitarbeiter einbezogen.
Was passt zu Ihrem Betrieb?
Drei kurze Fragen, dann sehen Sie Ihr Ergebnis. Ihr Rechenbeispiel mit Ihren Zahlen bekommen Sie per E-Mail, WhatsApp oder Rückruf, wie Sie möchten. Kostenlos und unverbindlich.
Quellen und Rechtsgrundlagen
- § 8 EStG: Sachbezüge und 50-Euro-Freigrenze
- § 37b EStG: Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
- § 3 SvEV: Sonstige Sachbezüge in der Sozialversicherung
- BMF-Schreiben vom 15.03.2022: Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug, bereitgestellt von der IHK München
- Barmer, Sozialversicherungslexikon: Betriebliche Krankenversicherung
Alexander Söllner
Gebundener Vermittler der WWK, Verkaufsleiter der WWK Lebensversicherung a. G. und Gründer von Team Söllner in Nürnberg. Mit seinem Team betreut er über 2.000 Kunden und berät inhabergeführte Betriebe und Geschäftsführer bundesweit zu Betriebsrente und Mitarbeiter-Benefits.
Gebundener Versicherungsvertreter nach § 34d Abs. 7 GewO, Vermittlerregister-Nr. D-G08B-2IOGA-98, einsehbar unter vermittlerregister.info.
Dieser Ratgeber gibt allgemeine Informationen mit Stand Oktober 2026 und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Steuerliche Fragen klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung, Rechtsfragen zur betrieblichen Versorgung mit einer Kanzlei, zum Beispiel unserem Kooperationspartner KLEFFNER Rechtsanwälte.